Skatteskjema 390 er den årlige merverdiavgiften til selvstendig næringsdrivende , og fungerer som et sammendrag av alle beløpene som er betalt og moms fakturert for året.
Nedenfor vil vi fortelle deg trinn for trinn hva 390-modellen består av , hvilke frilansere som skal presentere den, hva er tidsfrister og hvordan du fyller ut de forskjellige boksene og seksjonene.
Hvordan vet jeg om jeg må sende inn skjema 390
I det store og hele kan vi si at alle selvstendige næringsdrivende som bruker merverdiavgift på fakturaene sine gjennom året, må fylle ut og levere statskasse 390.
Imidlertid er det noen spesielle tilfeller av frilansere som ikke har plikt til å presentere denne modellen.
- Den første store gruppen selvstendig næringsdrivende uten denne forpliktelsen er de som bare betaler skatt på felles territorium og også bare utfører aktiviteter under det forenklede regimet .
- Heller ikke selvstendig næringsdrivende som bare betaler skatt på felles territorium og som dedikerer seg utelukkende til utleie (leasing av urbane varer), trenger ikke å fylle ut skjema 390 .
- På samme måte, hvis du ikke i løpet av året er forpliktet til å presentere de periodiske merverdiavgiftene (skjema 303 eller 322), trenger du heller ikke å presentere skjema 390.
- Til slutt, de som er registrert i SII-systemet (Umiddelbar levering av informasjon) slipper å fylle ut denne årlige erklæringen heller.
I disse tilfellene er det obligatorisk å angi det i den siste formen 303 eller 322 av periodisk merverdiavgift . For å gjøre dette, må du fylle ut seksjonen "Eksklusivt for å være ferdig i den siste oppgjørsperioden av de avgiftspliktige som er unntatt fra den årlige merverdiavgiftsoppgaven".
Hvis du ikke går inn i noen av disse gruppene, har du forpliktelsen til å fylle ut og presentere skatteskjema 390 .
Hva er fristen for å presentere Treasury Form 390?
Siden det er et årlig sammendrag, må modellen 390 for selvstendig næringsdrivende i statskassen leveres mellom 1. og 31. januar, med fullstendig informasjon for hele året før.
Det vil si: mellom 1. og 31. januar vil vi presentere den årlige erklæringen om moms fakturert og brukt i løpet av året 2018 .
Hvordan utføres prosedyren? Det jeg trenger?
Skatteskjema 390 er tilgjengelig gjennom det elektroniske kontoret til skatteetaten. Som alle andre prosedyrer av denne typen, må vi logge på for å fullføre den : med elektronisk DNI, PIN-kode eller digitalt sertifikat.
I tillegg er det viktig at du først har avgitt den siste periodiske erklæringen for året : skjema 303 i fjerde kvartal eller 322 i den siste måneden.
Før du begynner å sende inn skjema 390, må du sørge for at du har alle regnskapsbøkene for året tilgjengelig , samt periodiske merverdiavgiftsoppgaver (månedlig eller kvartalsvis) som du har sendt inn.
Instruksjoner for å fylle ut Treasury Form 390
Nettstedet til Skatteetaten har en gratis tilgangsmodell 390-simulator som du kan konsultere for å kjenne til alle seksjonene på forhånd. Dermed kan du gjøre deg kjent med 390-modellen og gjøre tester eller prøver hvis du trenger det.
Når du har alt klart, gå direkte til den virkelige modellen for erklæringen. La oss gå seksjon for seksjon for å se hvordan boksene er fylt ut.
Skattyter og periodisering
Skriv inn de tilsvarende dataene: treningsåret du avgir erklæringen for, hvis kontantkriteriet gjelder, hvis du har gått konkurs, etc.
Statistisk data
I denne delen må du fylle ut informasjon om økonomiske aktiviteter du utfører . Det vil si: IAE-sektoren der du utfører din virksomhet som selvstendig næringsdrivende.
Hvis du utfører mer enn én aktivitet, fyll dem ut i rekkefølge etter betydning : fra høyeste til laveste faktureringsvolum i året du erklærer.
For å legge til en profesjonell aktivitet, klikk på den blyantformede knappen i "Nøkkel" -kolonnen og søk etter sektoren din i henhold til IAE-koden.
Deretter, hvis du trenger det, fyll i tilleggsaktivitetene . Etter hvert valg klikker du på "Legg til post" slik at de alle lagres.
Til slutt, hvis du utarbeider en felles egenerklæring , vennligst angi den nedenfor.
Representative detaljer
Dette er informasjonen som er reservert for den juridiske representanten eller lederen som handler på dine vegne . Det er ingenting å fylle ut her hvis du presenterer 390 alene.
Generelle regimoperasjoner
Hvis du er registrert i det generelle selvstendig næringsdrivende regimet, bruker du rutene i denne delen for å indikere alle operasjoner for året . Angi faktureringen i de tilsvarende delene, og skriv alltid ned grunnbeløpet og den totale anvendte momsen.
Husk at "påløpt merverdiavgift" er det du har samlet inn , mens "fradragsberettiget merverdiavgift" er det du har betalt i dine faglige aktivitetsutgifter.
Det mest behagelige er at du legger til beløpene du har oppgitt i skjema 303 og 322 med periodisk merverdiavgift, for å unngå feil.
Forenklet regimeaksjoner
Hvis du også utfører profesjonell virksomhet i det forenklede skatteregimet , må du fylle ut dette avsnittet skjema 390. Angi profesjonelle aktiviteter og informasjonen som tilsvarer hver modul.
Innenfor denne delen er også de spesielle økonomiske sektorene: landbruks-, husdyr- og skogsdrift .
På slutten av seksjonen vil du ha en sammendragsside med summen av alle operasjonene som er utført under det forenklede regimet , fordelt på påløpt merverdiavgift og fradragsberettiget moms. Sjekk at beløpene er riktige før du fortsetter.
Resultat av årsoppgjøret
Her vises totalene av operasjonsvolumet som er oppgitt i forrige seksjoner . Hvis du betaler skatt i forskjellige administrasjoner med spesielle ordninger, angir du det nederst.
Resultat av bosetninger
Klikk på knappen med blyantikon for å åpne boksen du må fylle ut . Dette er et vindu der du må angi betalingene du har foretatt til statskassen i de periodiske momsoppgavene (kvartalsvis eller månedlig).
Hvis du bare har avgitt kvartalsvise erklæringer (skjema 303) , skriv ned beløpene i den siste måneden i hver periode. Det vil si: 303-modellen din fra første kvartal i mars-tabellen, andre kvartal i juni-tabellen osv.
Resten av seksjonen er viet til refusjon og drift som skattlegges under det spesielle regimet til gruppen av enheter . Hvis dette er ditt tilfelle, fyll ut disse boksene også med tilhørende informasjon.
Siste deler av skjemaerklæringen 390
- Operasjonsvolum . Dette er den endelige oversiktstabellen med all årlig fakturering for de forskjellige seksjonene. Sjekk at alle summene er riktige.
- Pro rata-data . Hvis du utfører mer enn en profesjonell aktivitet, vil du sannsynligvis måtte bruke pro rata-systemet, fordi det er sektorer med forskjellige fradragsordninger. Hvis du er i tvil, ta kontakt med lederen din før du fyller ut denne delen.
- Differensierte fradragsregimer . Denne delen er også relatert til pro rata-systemet når det er flere forskjellige økonomiske aktiviteter. Kontakt lederen din i tilfelle tvil.
Siste trinn
Når seksjonene er ferdige, klikker du på knappen "Validerer erklæring" i øvre linje for å sjekke at det ikke er noen feil. Hvis alt er klart, kan du nå presentere 390-modellen og laste ned kvitteringen i PDF.