Treasury banker på døren til hver skattebetaler som hvert år. I begynnelsen av februar så vi allerede datoene for 2019 for å presentere erklæringen som tilsvarer forrige regnskapsår, det vil si 2018. Når det gjelder selvstendig næringsdrivende, faller innleveringsdatoen sammen med resten av skattebetalerne. Det vil være fra 1. april når alle selvstendig næringsdrivende tilknyttet RETA vil kunne be om en forhåndsavtale med statskassen. En dag senere, 2. april, åpnes den offisielle fristen for å sende inn utkastet til inntekt via telematikk (online eller gjennom søknaden). Hvis vi velger å gjøre det personlig, må vi vente til 14. mai. I alle fall vil vi vise fremgangsmåten for å følge resultatregnskapet for 2018 hvis vi er selvstendig næringsdrivende .
Nyheter om inntekt 2018 i 2019
Før vi fortsetter å forklare alt som er nødvendig for å gjøre inntektserklæringen for 2018 i det selvstendige næringsdrivende, må vi nevne de nye funksjonene som ble introdusert av AEAT i 2019 sammenlignet med regnskapsåret 2018.
Som vi så i denne andre artikkelen, er de to nye funksjonene i 2018-inntekten som påvirker selvstendig næringsdrivende, relatert til barsel og farskap. Hvis vi har mottatt et uttak av denne typen i løpet av 2018, og det er brukt forskuddstrekk på personlig inntekt, må statskassen tilbakebetale det tilbakeholdte beløpet . Den siste forskriften som ble lansert av regjeringen anslår at barsel- og farskapsledighet er unntatt fra tilbakeholdelse.
Den andre nyheten er knyttet til innmelding av barn under 3 år i autoriserte barnehager. Hvis vi i løpet av 2018 har registrert noen av våre barn under 3 år i et behørig registrert barnehage, kan vi få refusjon opp til maksimalt 1000 euro .
Tips og anbefalinger for å lage resultatregnskapet for 2018
Å utarbeide erklæringen om det er vår første gang kan bli hodepine. Gitt at fristen for å sende utkastet elektronisk begynner en måned før presentasjonene ansikt til ansikt, anbefales det å begynne å forberede det så snart som mulig .
Vi må huske på at vi som frilansere må presentere en serie dokumenter og modeller som vil avhenge av omfanget av vår økonomiske aktivitet. Det er derfor prosessen kan bli mye mer kompleks enn en generell erklæring om ansatte.
Det skal legges til at i tilfelle vi har mindreårige barn eller er gift, er det sannsynlig at vi må sende inn en felles resultatregnskap . Det kan også være slik at vi må sende inn to returer, en felles og en person. I alle fall er det best å be en spesialisert leder eller statskontoret om å løse eventuelle tvil.
Hva trenger vi for å gjøre resultatregnskapet for 2018 hvis vi er selvstendig næringsdrivende?
Hvis vi skal lage resultatregnskapet for første gang, er det sannsynlig at vi ikke har en metode for tilgang til Skatteetatens elektroniske kontor . For tiden har AEAT fire forskjellige metoder for å utarbeide inntektene elektronisk:
- Elektronisk DNI
- Digital sertifikat
- Passord Passord PIN
- Offisiell søknad om AEAT
Den siste metoden kan være veldig nyttig hvis volumet på den økonomiske aktiviteten vår har vært lav eller vi er ansatt av andre. Den beste måten å utarbeide resultatregnskapet for 2018 er imidlertid å gå til Treasury-nettstedet . Vi kan gjøre det gjennom de tre første metodene. Siden de to første er avhengig av andre organisasjoner, er det best å bruke PIN-koden for passordnøkkelen.
I denne andre artikkelen viser vi hvordan du kan be PIN-koden for å komme inn på Treasury-nettstedet. I tilfelle vi har avgitt erklæringer tidligere år, trenger vi bare å oppgi informasjonen fra rute 440 fra året før , det vil si fra 2017-erklæringen.
Når vi har fått riktig tilgang til Treasury-nettstedet, må vi samle inn alle kvartalsoppgavene for 2018. Disse inkluderer merverdiavgifts- og personlig inntektsangivelse, samt de som tilsvarer overføring av eiendom (salg av kjøretøy og annet varer gjenstand for inntekt). Sammen med disse, vår personlige kontobok med alle fakturaene som genereres av virksomheten vår, og selvfølgelig alle arbeidskontraktene og leien av lokalet eller kontoret.
Fremgangsmåte for å gjøre resultatregnskapet for 2018 i 2019
Når alt er klart, og når vi har samlet alle dokumentene som kreves av statskassen, må vi følge en rekke trinn for å sikre at vi ikke gjør noen feil.
Trinn 1: Bekreft informasjonen til betalerne
Når vi først er på Treasury-nettstedet, vil dataene som er relatert til betalere, det vil si alle selskapene eller frilanserne som vi har utstedt en faktura til i løpet av regnskapsåret 2018, bli vist .
Det kan også være slik at informasjon om selskaper som har utbetalt som ansatt bare er inkludert og utelukkende hvis vi på et tidspunkt i 2018 har jobbet for et selskap som arbeidstaker uten å være selvstendig næringsdrivende.
For å behandle all denne informasjonen riktig, må vi gå frem som følger:
- Betalinger fra selskaper som arbeidstaker (uten å være selvstendig næringsdrivende) : velg alternativet å overføre til arbeidsseksjonen
- Betalinger fra selskaper og andre frilansere som frilansere : velg alternativet Ikke overfør
Vi må huske på at betalinger fra andre frilansere og selskaper må rettferdiggjøres i deres tilsvarende seksjon, så det er veldig viktig at vi ikke overfører betalingene til Arbeidsdelen .
Trinn 2: Sjekk personopplysninger og familieopplysninger
Den neste tingen vi må gjøre når vi har bekreftet informasjonen til betalerne, er å kontrollere personlig og familieinformasjon .
Noen av de viktigste dataene er dataene til vår person, NIF og selvfølgelig det autonome samfunnet der vi har utført den profesjonelle aktiviteten. I denne delen må vi også indikere om erklæringen vår skal gjøres i fellesskap, hver for seg eller begge deler samtidig . Igjen understreker vi at den beste måten å avklare det på er å henvende seg til en spesialisert leder eller en Treasury-agent.
Deretter vil utkastet kreve vår informasjon som tilsvarer den vanlige bostedet, i tillegg til referansen til matrikkelen som tilsvarer den. På myndighetens nettsted dedikert til matrikkelen kan vi se all informasjonen om matrikkelen til hjemmet vårt. I tilfelle vi har endret adresse på et tidspunkt i 2018, må vi også legge til informasjonen knyttet til dette .
Til slutt må vi fylle ut informasjonen om barn under 25 år eller med funksjonshemninger som bor i familieenheten hvis saken oppstår.
Trinn 3: Merk eventuelt skatte- og representasjonsoppdrag
Det er din tur å merke den berømte kirkeboksen. Sammen med dette kan vi også merke av for vitenskap og veldedige organisasjoner .
Når det gjelder informasjonen relatert til representanten, trenger vi ikke bare å fylle ut dataene fra den samme hvis vi utelukkende avgir erklæringen . Det kan være slik at vi må oppgi inntekten til slektninger som er ansvarlige for oss. Vi må ta kontakt med sjefen vår eller statskassen for å bekrefte det.
Til slutt vil vi bare merke av boks 107 hvis avkastningen er en komplementær resultatregnskap .
Trinn 4: sjekk informasjonen om inntekt fra arbeid og løs kapital
I denne delen av utkastet må all informasjon om betalinger og inntekter som vi har mottatt som arbeidstakere uten å være selvstendig næringsdrivende bli funnet . Hvis vi har flyttet alle betalingene fra trinn 1, bør det vises automatisk.
Når det gjelder avkastningen som er oppnådd fra løs kapital, refererer disse til renter som vi har mottatt på bankkontoen vår for virksomhet knyttet til salg av aksjer . Som i avsnittet om inntekt fra arbeid, må disse fylles ut automatisk hvis de blir deklarert i løpet av regnskapsåret 2018.
Trinn 5: fyll ut dataene knyttet til annen eiendom enn den vanlige bostedet, hvis noen
I tilfelle vi har eiendom utover vår familieenhet, må vi fylle ut dataene knyttet til leiligheter og annen eiendom som land og leide hus.
Her må vi skille mellom eiendommer som er tildelt økonomisk aktivitet, det vil si de som utnyttes for å utføre den økonomiske aktiviteten, og mellom eiendommer som ikke er berørt. For hver av disse egenskapene etablerer Hacienda to forskjellige seksjoner der vi kan fylle ut all nødvendig informasjon.
Trinn 6: fyll ut informasjonen knyttet til direkte estimat for selvstendig næringsdrivende
Vi kommer til den viktigste delen av alle hvis vi ikke tilhører noen gruppe med et spesielt regime, for eksempel aktiviteter knyttet til jordbruk og husdyr. Dataene som kreves i denne delen inkluderer fakturaer, fradragsberettigede utgifter, fortjeneste og tap og all slags informasjon relatert til vår økonomiske aktivitet .
Generelt tilhører flertallet av selvstendige næringsdrivende en enkelt kategori av økonomisk aktivitet (for eksempel kunstnere, mekanikere, elektrikere ...) som tilsvarer IAE (Tax on Economic Activities). I tilfelle vi tilhører to forskjellige kategorier, og vi er registrert i to forskjellige epigrafier, må vi fylle ut hver kategori individuelt . Senere vil vi forklare hvordan du legger til en annen eller tredje økonomisk aktivitet når vi har fullført den første.
Når det gjelder informasjonen som kreves av statskassen, vil vi nedenfor se punkt for punkt dokumentasjonen som er nødvendig for å fullføre alle dataene.
Type økonomisk aktivitet
I denne delen må vi indikere koden eller passordet knyttet til typen økonomisk aktivitet vi utvikler. Denne koden finnes i dokumentasjonen for selvstendig næringsdrivende ; spesielt i seksjonen Profesjonell kategori.
Avhengig av aktivitetstype, må vi velge type modalitet (forenklet eller normal estimering) og om innkrevings- og betalingskriteriene blir brukt. Vi må kontakte rådgiveren vår for å verifisere hvilke oppgaver den profesjonelle aktiviteten vår innebærer.
Til slutt må vi merke av i Deklarant-boksen for å indikere for statskassen at aktiviteten er personlig, det vil si at den ikke blir utført av en person utenfor oss (en slektning eller en annen deklarant som vi har tatt med i erklæringen).
Inntekter fra økonomisk aktivitet
Som navnet på overskriften indikerer, må vi oppgi summen av alle inntektene som er mottatt og fakturert i løpet av regnskapsåret 2018 uten personlig inntektsskatt eller merverdiavgift . Det beste med dette er å ha kontoboken vår for hånden, slik at vi ikke legger igjen faktura på vei.
Personlig selvangivelse
I samme del av Inntekt etter økonomisk aktivitet må vi føre tilbakeholdelse av inntektene som mottas i løpet av 2018 når du trykker på Rediger-knappen .
Her blir vi nødt til å skille mellom forskuddstrekkene i vår økonomiske aktivitet (oppnådd ved å legge til personlig inntektsskatt fra alle 2018-fakturaer) og tilbakeholdene som er underlagt leie av urbane eiendeler for utnyttelse av den økonomiske aktiviteten.
Rutene som skal fylles ut i denne delen er følgende:
- Boks 0560 : summen av alle tilbakeholdelser for urbane leiekontrakter for utnyttelse av aktiviteten
- Boks 0561 : summen av alle tilbakeholdte (IRPF) generert av aktiviteten (unntatt leiekontrakter)
- Boks 0566 : summen av alle IRPF-utbetalinger til statskassen i 2018 i månedlig eller kvartalsvis avkastning (vanligvis gjennom modell 130)
- Resten av bokser : Personlig inntektsskatt relatert til aktiviteter som ikke er inkludert i de forrige boksene
Egenandeler i resultatregnskapet for 2018
Vi kommer til fradragsberettigede utgifter. Som hvert år etablerer statskassen en rekke utgifter som bare kan trekkes og eksklusivt hvis de kommer fra vår profesjonelle aktivitet . Det er derfor vi ikke kan ta med personlige fradrag (kjøp av et personlig kjøretøy, TV for hjemmet ...).
Vi etterlater deg nedenfor med listen over fradragsberettigede utgifter publisert av statskassen:
- Driftsforbruk : alle utgifter relatert til materialet som er nødvendig for utvikling av aktiviteten, som datamaskiner, skrivere, skjermer, bensin ...
- Sosial sikkerhet med ansvar for selskapet : alle utgifter knyttet til utbetalinger til sosial sikkerhet (selvstendig næringsdrivende bidrag, tilbakeholdelse på arbeidstakers lønn ...)
- Lønn : alle utgifter knyttet til lønn til arbeidstakere. Kvoter, reiser og ekstraordinære betalinger er også inkludert
- Andre personalkostnader : alle utgifter knyttet til opplæringskurs, forsikring og utgifter som kommer fra kontraktet personell som ikke er inkludert i forrige avsnitt
- Reparasjoner og konservering : alle utgifter knyttet til konservering og reparasjon av materialet og fasilitetene der aktiviteten finner sted
- Uavhengige profesjonelle tjenester : alle utgifter knyttet til innleie av profesjonelle tjenester som advokater, notarier, elektrikere ...
- Andre eksterne tjenester : alle kostnader knyttet til transport, forskning, utvikling, reklame, vann, internett og strøm, bankkostnader ...
- Inngående merverdiavgift : alle utgifter som ikke kunne trekkes fra i de kvartalsvise momsoppgavene
- Fradragsberettiget skatt : alle utgifter knyttet til fradragsberettiget skatt, for eksempel IBI for eiendommen der aktiviteten finner sted
Andre fradragsberettigede utgifter:
- Leieavtaler og royalty
- Finansielle utgifter
- Amortisering
- Tap på grunn av tap på gjeld
- Insentiver for patronage
- Andre skattefradragsberettigede tjenester
Trinn 7: Registrer en annen økonomisk aktivitet (bare hvis vi er registrert i to eller flere aktiviteter i IAE-delen)
Når vi har fylt ut all informasjon relatert til det direkte estimatet for selvstendig næringsdrivende, beregner utkastet automatisk ytelsen som oppnås ved aktiviteten. Fra nå av vil vi kunne registrere en ny økonomisk aktivitet med den respektive koden til IAE-epigrafen.
For å gjøre dette, vil vi gå til toppen av utkastet og klikke på High Activity-knappen . Prosessen som skal følges fra nå av vil være den samme som fulgte i de foregående trinnene.
Det skal legges til at utgiftene knyttet til registrering og den månedlige selvstendige næringsdagsavgiften må utelukkes fra denne nye aktiviteten, ettersom de allerede er inkludert i den første aktiviteten.
Trinn 8: fyll ut dataene knyttet til ytelse etter økonomiske aktiviteter med objektiv estimering hvis nødvendig
I tilfelle at vår profesjonelle virksomhet er underlagt spesielle regimer (jordbruk, husdyr, fiske ...), og derfor, etter objektive estimater, vil prosessen som følger, være lik den vi nettopp har sett i forrige seksjoner.
Oppsummert må vi indikere typen økonomisk aktivitet, inntekt og til slutt utgifter . Systemet beregner automatisk avkastningen.
Trinn 9: indikere gevinst og tap
Vi starter med den delen av erklæringen som ikke er eksklusiv for selvstendig næringsdrivende. Hvis du har innlevert tidligere erklæringer som ansatte, er prosessen som følger nøyaktig den samme.
I overskriftene som tilsvarer gevinst og tap, må vi indikere gevinster og tap knyttet til våre personlige eiendeler . Investeringer i selskaper, salg av eiendommer (biler, leiligheter ...), husleie, priser og konkurranser ... Hvis vi har noen form for tvil med et bestemt konsept, er det best å kontakte statskassen eller en leder.
Trinn 10: La utkastet automatisk beregne leie og fradrag
I seksjonen om inntekts- og fradragsberegninger er det mest sannsynlig at utkastet automatisk har beregnet minimumsgrunnlagene , samt minimumsinntektsverdiene og minimumsinnskuddsverdiene.
Hvis ikke, må vi bekrefte at dataene som tilsvarer trinn 2 er fullført riktig.
Trinn 11: erklær reduksjonene som påvirker resultatregnskapet for 2018
I delen om reduksjoner må vi inkludere mengden av alle mulige fradrag i overskriftene for reduksjoner som påvirker resultatregnskapet for 2018.
Blant de mulige reduksjonene vurderer statskassen noe av følgende:
- Donasjoner
- Økonomisk støtte til frivillige organisasjoner
- Kvoter til fagforeninger
- Fødselspermisjon
- Adopsjon av barn
- Hjelp fra det autonome samfunnet
For andre konsepter anbefaler vi at du kontakter en skatterådgiver for å løse all tvil.
Trinn 12: Legg til ytterligere data hvis noen
Vi kommer endelig til den siste delen av utkastet. I tilleggsdata er vi nødt til å legge til dataene som ikke har blitt vurdert i tidligere seksjoner .
Et eksempel på dette er inntektene som er øremerket til underhold av barn ved rettsavgjørelser eller noen form for fritatt inntekt.
Trinn 13: Beregn skatten og resultatet av erklæringen
På side 51 kan vi finne et sammendrag med alle oppgitte data. Før vi sender erklæringen og validerer den, må vi bekrefte at all oppgitt informasjon er riktig .
På samme side 51 vil vi også bli vist prestasjonene vi oppnår ved vårt arbeid eller økonomiske virksomhet som selvstendig næringsdrivende. Sammen med dette, reduseres og avgiften beregnes av det tilsvarende systemet.
Trinn 14: Legg til betalings- eller innkrevingsinformasjon og send erklæringen til statskassen
Etter å ha bekreftet at dataene er korrekte og at skatteberegningen tilsvarer estimatet, kan vi klikke på Bekreft-knappen .
Når vi har klikket på knappen, kan det være to tilfeller: at systemet har oppdaget en feil eller mangler data, eller at vi får vist et viktig varsel.
I det første tilfellet vil nettet indikere feiltypen og den "berørte" boksen for å bekrefte den manuelt. Når vi har fylt ut den, vil vi klikke på Bekreft-knappen igjen for å se om feilen vedvarer.
I tilfelle vi blir vist noe viktig informasjon, kan vi følge trinnene i artikkelen som vi nettopp har koblet for å fortsette på den beste måten.
Hvis vi ikke har mottatt noen advarsel eller feil når vi klikker på Bekreft-knappen, har vi flaks. Nå skal systemet vise oss resultatet av erklæringen, som kan være Å returnere eller Å betale. I det første tilfellet må vi kontrollere at IBAN-nummeret på bankkontoen vår er riktig. Hvis erklæringen lar oss betale, må vi velge betalingsmåten som nettet gir oss.
Nå kan vi klikke på knappen Send erklæring øverst til høyre på nettet. Før du fortsetter, anbefaler vi at du sjekker erklæringen på nytt i erklæringssammendrag-knappen for å sjekke alle beløpene som er oppgitt i hver seksjon.